五分钟经济学|财政收入何以逆势大增？-来谈经济-财新网

提要

经济形势整体严峻，但财政收入却逆势大增，为何？

一个重要原因是，尽管征税的技术条件发生了巨大变化，但名义税率却没有做出相应调整（减税！），结果是“实际税率”大幅提高了。

这两天，央行和财政之间的网络互怼引起了广泛关注。孰是孰非，自有高人解读。

但我猜想，央行之所以热怼财政部，或许是金融机构乃至央妈在忍受降杠杆的阵痛时，财政部的日子却过得很爽。

根据财政部于2018年7月13日举行新闻发布会，1~6月，全国一般公共预算收入104331亿元，同比增长10.6%。几个颇受关注的税收项目中，国内增值税33600亿元，同比增长16.6%；国内消费税6869亿元，同比增长17.4%；企业所得税23928亿元，同比增长12.8%；个人所得税8127亿元，同比增长20.3%。财政收入增长超10万亿，可谓喜大普奔。

今天讨论的问题是，为什么在经济形势整体严峻的情况下，财政收入却可以做到逆势大增？

分析的出发点，均衡税率实际上是征税者与纳税者之间“博弈”的结果。这里面有几个关键的因素：

第一，征税的好处。国家征税之后，可以提供国防、基础设施等公共品。同时，税收还具有调节收入分配、限制污染等负外部性活动的功能。

第二，征税的成本。征税本身需要设立专门的征税机关，其运作是有成本的；征税会打击生产积极性，税收越高，个体生产积极性越低；考虑到国际或区域竞争，征税高会导致资本外流或者智力流失。

第三，逃税的成本。纳税者永远都可以选择“依法纳税”，也可以选择“偷税漏税”。很显然，征税机关越难发现逃税漏税行为，或者对逃税漏税行为的惩罚越轻，纳税者越有积极性逃税。

基于上述几点，一种很简单但也很有威力的解释是，信息化和监控技术大幅提高，但税收体制却没有做出相应调整，结果导致了财政收入的逆势高速增长。

基本逻辑如下：

第一，在原来的技术条件下，国家的征税成本比较高，很难防止逃税漏税，尤其是中小企业的逃税漏税。

这时候国家为了实现一定的征税目标，就会把名义税率制定的较高，这样可以主要从大企业（比如国有企业）征税。

从宏观上来看，尽管名义税率很高，但考虑到偷税漏税，“实际税率”并不一定高。而改革开放以来，中国民营经济高速发展，或许得益于此。

第二，但现在，随着信息化和监控技术的提高，几乎所有的企业和个人，逃税漏税都变得很难，故为实现一定的财政目标，最优的名义税率应该下调。

但实际上，尽管技术条件发生了如此之大的变化，但名义税率仍然没有下调，其结果是“实际税率”就大幅度提高了。

《五分钟经济学》，是复旦大学经济学院寇宗来教授推出的经济学系列作品，旨在用通俗的语言、丰富的案例，阐释经济学的思维逻辑和分析方法。

话题：